4.3.1居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)
打印本页发表时间:2016-07-14信息来源:税政二处 字号:
  • 实体办税大厅办税指南
  • 电子办税指南
口令密码用户,提交纳税人申报表、财务会计报表和其他纳税资料后,需按照《广东省地方税务局电子办税管理方法》的规定,在限期内向税务机关口令密码用户。

【事项类别】

受理渠道:办税服务厅、广东省电子税务局、广东地税电子办税服务厅

全省通办:是

省局主管处室:税政二处

【办理条件】

实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业纳税人(包括境外注册中资控股居民企业)应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。

纳税申报期限为月份或者季度的自终了之日起15日内进行纳税申报,遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

【报送材料】

1.在实体办税服务厅办理的,均提供纸质版材料;填表说明中无特别要求的,报送材料均按一式一份提供。
2.在广东省电子税务局、电子办税服务厅、微信、自助办税终端等电子办税渠道办理的,均提供电子版材料;未开通数字及未实名办税的纳税人,办理税(费)业务后,需及时向税务机关报送纸质版材料。

1.A06635《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》原件

重要提示:

1.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时还应提供房地产开发企业经有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料复印件。

2.汇总纳税企业总机构,在一个纳税年度内原则上只需要报送一次还应提供各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)原件。

3.居民企业成立或参股外国企业,或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份,且按照中国会计制度可确认的,符合以下情形之一,在办理企业所得税预缴申报时还应提供A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》原件。

(1)居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上;(2)居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态;(3)居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。

4.据税法及相关税收政策规定享受减免所得税优惠的纳税人还应提供A06638《减免所得税额明细表》(附表3)原件。

5.确认为不征税收入、享受免税收入、减计收入、所得减免、研发费加计扣除及抵扣应纳税所得额等优惠的纳税人填报还应提供A06636《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)原件。

6.为六大重点行业(以及此后扩大行业范围)固定资产加速折旧及税前扣除政策的纳税人,填报符合税法规定的2014年以后月(季)度新增固定资产加速折旧金额,以及符合规定允许一次性计入当期成本费用税前扣除的单位价值低于5000元的固定资产金额。对于《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)规定的固定资产加速折旧,不填写本表还应提供A06637《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(附表2)原件。

7.在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业总分机构还应提供在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料原件。

8.在中国境内跨省、自治区、直辖市设立营业机构,并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业(总机构及其分支机构)还应提供A06640《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》原件。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001年4月28日中华人民共和国主席令第49号)第二十五条,第二十六条,第二十七条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号)第三十条,第三十一条,第三十二条,第三十三条,第三十四条,第三十五条,第三十六条,第三十七条;

3.《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日中华人民共和国主席令第63号)全文;

4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号)全文;

5.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告〔2015〕第31号)全文;

6.《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告〔2015〕年第79号)全文。

【办理流程】

纳税人申报办理→税务机关受理。

【办理时限】

税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的一次性提示应补正资料或不予受理原因。

【表证单书】

【办理时间】

  各地税务机关办理时间

【办理地点】

  各地地税办税服务厅

【收费标准】

  不收费

【联系方式】

  12366-2

【二维码】

口令密码用户,提交纳税人申报表、财务会计报表和其他纳税资料后,需按照《广东省地方税务局电子办税管理方法》的规定,在限期内向税务机关口令密码用户。

【事项类别】

受理渠道:办税服务厅、广东省电子税务局、广东地税电子办税服务厅

全省通办:是

省局主管处室:税政二处

【办理条件】

实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业纳税人(包括境外注册中资控股居民企业)应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。

纳税申报期限为月份或者季度的自终了之日起15日内进行纳税申报,遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

【政策依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001年4月28日中华人民共和国主席令第49号)第二十五条,第二十六条,第二十七条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号)第三十条,第三十一条,第三十二条,第三十三条,第三十四条,第三十五条,第三十六条,第三十七条;

3.《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日中华人民共和国主席令第63号)全文;

4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号)全文;

5.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告〔2015〕第31号)全文;

6.《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告〔2015〕年第79号)全文。

【报送材料】

1.在实体办税服务厅办理的,均提供纸质版材料;填表说明中无特别要求的,报送材料均按一式一份提供。
2.在广东省电子税务局、电子办税服务厅、微信、自助办税终端等电子办税渠道办理的,均提供电子版材料;未开通数字及未实名办税的纳税人,办理税(费)业务后,需及时向税务机关报送纸质版材料。

1.A06635《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》原件

重要提示:

1.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时还应提供房地产开发企业经有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料复印件。

2.汇总纳税企业总机构,在一个纳税年度内原则上只需要报送一次还应提供各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)原件。

3.居民企业成立或参股外国企业,或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份,且按照中国会计制度可确认的,符合以下情形之一,在办理企业所得税预缴申报时还应提供A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》原件。

(1)居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上;(2)居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态;(3)居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。

4.据税法及相关税收政策规定享受减免所得税优惠的纳税人还应提供A06638《减免所得税额明细表》(附表3)原件。

5.确认为不征税收入、享受免税收入、减计收入、所得减免、研发费加计扣除及抵扣应纳税所得额等优惠的纳税人填报还应提供A06636《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)原件。

6.为六大重点行业(以及此后扩大行业范围)固定资产加速折旧及税前扣除政策的纳税人,填报符合税法规定的2014年以后月(季)度新增固定资产加速折旧金额,以及符合规定允许一次性计入当期成本费用税前扣除的单位价值低于5000元的固定资产金额。对于《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)规定的固定资产加速折旧,不填写本表还应提供A06637《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(附表2)原件。

7.在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业总分机构还应提供在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料原件。

8.在中国境内跨省、自治区、直辖市设立营业机构,并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业(总机构及其分支机构)还应提供A06640《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》原件。

【办理流程】

纳税人申报办理→税务机关受理。

【办理时限】

税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的一次性提示应补正资料或不予受理原因。

【表证单书】

【操作内容】

电子办税渠道

步骤1(纳税人完成)

      方式1: 广东地税电子办税服务厅—申报缴纳—纳税申报—居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报: 申报表相应数据填写完成后,点击“申报”按钮,系统将自动计算税款,并生成申报表
             方式2: 广东省电子税务局—申报缴税—按期应申报—企业所得税: 点击“填写申报表”,选择网页填写,或者离线PDF申报

【事后查询】

电子办税渠道

方式1

      步骤1(纳税人完成) : 广东地税电子办税服务厅—申报缴纳—涉税查询—申报情况查询: 通过【税款所属期起止】筛选出自己需要查询的范围;点击【详细信息】查看具体申报内容 (注意事项:更正申报后,系统自动作废上一次申报记录,以最后一次申报为准。)

方式2

      步骤1(纳税人完成) : 广东省电子税务局—涉税查询—申报征收查询—申报信息查询: 输入查询条件后点击查询,可查看申报详细信息。

【业务补偿】

电子办税渠道

步骤1(纳税人完成)

      方式1: 广东地税电子办税服务厅—纳税申报—申报表作废:
             方式2: 广东省电子税务局—申报作废: 选择【税款所属期起】与【税款所属期止】,填写申报表,输入【收入总额】、【减除项】、【减免税费额】、【本期已缴税费】,点击【申报】 (注意事项:1、申报前需要税务机关核定税费种。2、上期未申报本期仍可申报。3、不允许重复申报。)

【收费标准】

  不收费

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