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广东省地方税务局直属分局
证明类
----税收证明、代扣代缴、非居民享受税收协定待遇
发布时间: 2015-06-24
 

   一、证明类——中国税收居民身份证明

(一)设定依据 

1.国家税务总局《关于做好<中国税收居民身份证明>开具工作的通知》(国税函〔2008〕829号);

2.广东省地方税务局《转发国家税务总局关于做好<中国税收居民身份证明>开具工作的通知》;

3.国家税务总局关于进一步做好“走出去”企业税收服务与管理工作的意见(国税发[2010]59号);

4.国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的补充通知(国税函[2010]218号):第二条、第三条、第四条。

  (二)申请条件 

  对我国居民企业在缔约国对方享受税收协定待遇,需要提交中国居民身份证明的,可以向直属税务分局申请签署填发《中国居民身份证明(适用于执行避免双重征税协定)》证明。

(三)办理材料 

1.《中国税收居民身份证明》申请表;

2.企业所在国(地区)有关当局出具的法人证书(副本)原件及复印件(原件经审核无误后退回);

3.税务登记证(副本)原件及复印件(原件经审核无误后退回);

4.实际管理机构在中国境内的有关证明材料(依外国(地区)法律成立的企业适用);

5.申请年度完税凭证复印件(在中国境内未缴税,应提交书面理由)。

(四)办理流程

纳税人提出申请→办税服务大厅受理→相关部门办理→纳税人到综合科前台领取结果。

(五)受理地点:十楼办税大厅 

  (六)办结时限:5个工作日

          办理时间:法定工作日上午8:30--12:00, 下午2:00--5:30

(七)咨询电话:12366-2

二、证明类——代扣代缴申报、开具代扣代缴凭证

(一)设定依据 

1.《中华人民共和国营业税暂行条例》:第十一条、第十二条;

2.《中华人民共和国企业所得税法》:第三条、第三十七条、第三十八条、第三十九条、第四十条;

3.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第一百零六条;

4.《中华人民共和国税收征收管理办法》:第三十条、第三十一条、第三十四条;

5.《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》国税发[2009]3号:第三条、第四条、第五条、第六条、第七条、第十四条、第十五条、第十六条、第十七条、第十八条;

6.广东省地方税务局《转发<非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法>的通知》(粤地税发〔2009〕50号);

7.国家税务总局《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号):第十四条、第十五条、第十六条

  (二)申请条件 

  代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位和个人,从纳税人持有的收入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。

(三)办理材料 

1.代扣代缴门前申报需提供资料

(1)《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》(企业所得税填写)(一式两份);

(2)合同原件、复印件(核对原件后留存复印件);

(3)税务机关要求提供的其他资料;

(4)扣缴企业所得税合同备案登记表

2.开具代扣代缴凭证需提供资料

(1)《开具代扣代收税款凭证审批表》(一式两份)

(2)对方的有效证件(包括税务登记证、商业登记证等)

(3)税务登记证副本原件和复印件或税源临时登记证(核对原件后留存复印件)

(4)合同原件、复印件(核对原件后留存复印件)

3.申请享受协定待遇的情况下还需另外提供以下资料

(1)《非居民享受税收协定待遇审批申请表》;

(2)《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》(企业填报);

(3)由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明。

(四)办理流程

1.营业税代扣代缴流程及税务证明

(1)正常征税情况下:

纳税人提出申请→前台受理、申报→税款入库后综合科开具并发放代扣代缴凭证。

(2)营业税享受协定待遇或免税情况下:

纳税人提出申请→综合业务科受理→相关部门办理→纳税人到前台申报或领取免税批复→综合业务科开具并发放代扣代缴凭证

2.企业所得税代扣代缴流程及税务证明

(1)不享受协定待遇的情况下:

纳税人提出申请→综合业务科受理→相关部门办理→纳税人到前台申报代扣代缴税款→综合业务科开具并发放代扣代缴凭证

(2)享受协定待遇的情况下:

纳税人提出申请→综合业务科受理→相关部门办理→纳税人到前台申报代扣代缴税款→综合业务科开具并发放代扣代缴凭证

(五)受理地点:十楼办税大厅 

  (六)办结时限:营业税代扣代缴1个或9个工作日完结,企业所得税代扣代缴申报7个或9个工作日完结。

          办理时间:法定工作日上午8:30--12:00, 下午2:00--5:30

  (七)咨询电话:12366-2

   附件:

   《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》.doc

   非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用).xls

   非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税A表).xls

   非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税B表).xls

   非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税C表).xls

   非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税D表).xls

   非居民享受税收协定待遇审批申请表.xls

   开具代扣代收税款凭证审批表(空白).doc

   扣缴企业所得税合同备案登记表.doc


 
来源:广东省地方税务局直属分局税政征管科
 
 
 
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