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二、申报征收类
----申报、延期申报申请、税费金退库、税费金抵缴、延期缴纳税款
发布时间: 2015-06-24
 

         一、申报

(一)设定依据 

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条、第三十一条、第三十二条、第三十三条、第三十四条;

3.《国家税务总局关于贯彻<税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号); 

4.《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》(国税发〔2005〕20号);

5.《纳税人财务会计报表报送管理办法》第四条、第五条、第八条、第九条;

6.《广东省地方税务局关于发布<广东省地方税务局电子办税管理办法>的公告》(广东省地方税务局公告2013年第4号)第十八条、第十九条、第二十一条、第二十二条;

(二)申请条件 

纳税人、扣缴义务人生产经营涉税行为,必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实向税务机关进行纳税申报。税务机关按照税法规定将纳税人应纳的税款收缴入库。

(三)办理材料 

申报征收办理流程应提供的资料一览表

税种

申报情况

纳税人

申报表

其他报送资料

情况

营业税

按期申报

 

《广东省地方税收纳税申报表(综合)》

 

代扣、代征

《代扣代缴、代征代缴税款汇总表》及《代扣代缴、代征代缴税款明细报告表》)

 

按次申报

外来经营

《广东省地方税收纳税申报表(综合)》

《外出经营活动税收管理证明》(纳税人申请之后系统开具)

未办理税务登记

法人代表身份证件原件备查,复印件留存

已办理税务登记

 

企业所得税

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

按期申报

年度汇算清缴(查账征收)或年度汇算清缴(核定征收)

查账征收:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类)主表及附表一至十四的电子版和纸质件

1.中介机构企业所得税汇算清缴鉴证报告(委托中介机构代理纳税申报的业户报送);
2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》〔其中《对外支付款项情况表(年度关联业务往来报告表》表九)必选,其他无发生不需报送〕

核定征收:《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》的电子版和纸质件

 

/季度预缴(查账征收)

《中华人民共和国企业所得税月()度预缴纳税申报表(A)

1. 执行粤国税发[2008]84号文的总分机构需同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》(查账企业适用

2.《企业所得税税收优惠备案(居民企业)登记表》及其附表

月度预缴(核定征收)

《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》

按次申报

扣缴非居民企业企业所得税的扣缴义务人

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》

 

清算申报

《中华人民共和国企业清算所得税申报表》

 

跨地区经营建筑企业预分

 

1.《外出经营活动税收管理证明》(纳税人申请之后系统开具);2.总机构出具的证明该项目部属于二级分支机构管理的证明文件。

(四)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→纳税人到办税服务厅领取结果。

(五)受理地点:十楼办税大厅 

  (六)办结时限:即日 

          办理时间:法定工作日上午8:30--12:00, 下午2:00--5:30

(七)咨询电话:12366-2

二、延期申报申请

(一)设定依据 

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》。

  (二)申请条件 

  纳税人、扣缴义务人确有困难不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经主管税务机关核准,可以延期申报,经核准延期申报的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

(三)办理材料 

1.《延期申报申请表》(一式三份)

2.申请延期申报的书面报告

3.最近一期的纳税申报表

4.相关证明资料原件及复印件(如灾情报告、公安机关出具的事故证明等)

(四)办理流程

纳税人在办税大厅提出申请—相关科室办理(4个工作日)—办税服务大厅通知企业领取结果(1个工作日)

(五)受理地点:十楼办税大厅 

  (六)办结时限:5个工作日 

          办理时间:法定工作日上午8:30--12:00, 下午2:00--5:30

(七)咨询电话:12366-2

三、税费金退库

(一)设定依据 

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条; 

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令〔2002〕362号)第七十八条、第七十九条;

3.《中华人民共和国国家金库条例》第十七条、第二十二条、第二十三条;

4.《广东省地方财政预算收入退库管理办法》第二条、第三条;

  (二)申请条件 

  纳税人超过应纳税额缴纳的税款,经税务机关核准,可以申请退税。

(三)办理材料 

1.《退(抵)税款申请表》一式四份;

2.缴款书或完税证;

3.申请报告;

4.减免税批准通知书(减免税退库适用);

5.与纳税人名称相符的银行账号证明原件及复印件(个体工商户可提供负责人的银行账号证明原件及复印件)

6.多缴税金的相关证明;(可选)

7.中介机构代理报告(可选);

8.法律法规对特定业务税费金退库要求提供的其他资料。

(四)办理流程

综合科前台受理(1个工作日)——相关科室办理(29个工作日)——办理结果报送相关资料至省财政厅(各市县支库)进入下一环节,同时综合科相关人员通知企业领取结果(因涉及其他单位,办理时间无详细规定)。

(五)受理地点:十楼办税大厅 

(六)办结时限:30个工作日(不包括送财政部门审批和送国库办理时间)。

      办理时间:法定工作日上午8:30--12:00, 下午2:00--5:30

(七)咨询电话:12366-2

四、税费金抵缴

(一)设定依据 

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条; 

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令〔2002〕362号)第七十八条、第七十九条;

3.《中华人民共和国国家金库条例》第十七条、第二十二条、第二十三条;

4.《广东省地方财政预算收入退库管理办法》第二条、第三条;

(二)申请条件

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,经税务机关核准,可以申请抵缴。

(三)办理材料 

1.《退(抵)税款申请表》一式四份;

2.纳税申报表;

3.申请报告;

4.缴款书或完税证;

5.中介查账报告。

(四)办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理及收入核算科初审——相关科室办理——办税大厅通知纳税人,下期申报纳税系统自动抵缴相关税费。

(五)受理地点:十楼办税大厅 

  (六)办结时限:5个工作日

          办理时间:法定工作日上午8:30--12:00, 下午2:00--5:30

(七)咨询电话:12366-2

五、延期缴纳税款

(一)设定依据 

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令〔2002〕362号);第四十一条、第四十二条;

3.《广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法》(粤地税发〔2003〕86号)第三条、第四条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条、第十条、第十一条、第十二条;

4.《关于进一步加强延期缴纳税款审批管理工作的通知》(粤地税发〔2008〕209号);

5.《广东省地方税务局广东省国家税务局关于延期缴纳税款审批权限下放的公告》(2013年第3号);

(二)申请条件 

纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的,可申请办理延期缴纳税款。特殊困难具体指:因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。

(三)办理材料 

1.申请报告;

2.《延期缴纳税款申请审批表》一式三份;

3.纳税人开立的所有银行帐户的清单;

4.当期纳税申报表及资产负债表;

5.当期末银行对帐单、应付职工工资的总帐及明细帐、列支社会保险费的管理费用帐、社会保险费的支出预算报告;

6.当期现金流量表(对于年度税款的延期缴纳,还需报送上一年度的现金流量表)。

(四)办理流程

纳税人提出申请办税服务大厅受理(1个工作日)——相关科室办理(18个工作日)——办税服务厅领取结果(1个工作日)。

(五)受理地点:十楼办税大厅 

  (六)办结时限:20个工作日

          办理时间:法定工作日上午8:30--12:00, 下午2:00--5:30
    (七)咨询电话:12366-2
 
附件:
电子办税登记表(选择电子申报纳税人使用).doc
电子办税协议书(选择电子申报纳税人使用).doc
邮寄申报征收事项登记表(选择邮寄申报纳税人使用).doc
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-适用于金融企业).xls
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-适用于跨地区经营总机构纳税人).xls
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-适用于事业单位、社会团体、民办非企业单位)V2.0.xls
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版).XLS
《申请代开发票纳税申报表》.doc
代扣代缴、代征代缴税款汇总报告表.doc
代扣代缴、代征代缴税款明细报告表.doc
房产税、土地使用税纳税申报表.doc
个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报).doc
个人所得税自行申报表.xls
个人信息登记表(国内人员适用).xls
个人信息登记表(外籍人员及港澳台同胞适用).xls
耕地占用税纳税申报表.doc
广东省地方税收纳税申报表(简易).doc
广东省地方税收纳税申报表(综合).doc
广东省地方税收清缴发票纳税申报表.doc
广东省契税纳税申报表.doc
扣缴个人所得税汇总报告表.xls
扣缴个人所得税明细报告表(国内人员适用).xls
扣缴个人所得税明细报告表(外籍人员及港澳台同胞适用).xls
生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表.doc
生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表.doc
生产、经营所得投资者个人所得税月(季)申报表.doc
土地增值税清算申请表.doc
烟叶税纳税申报表.doc
印花税纳税申报表.xls
中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于核定征收企业).xls
中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业).xls
中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业).xls
中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业).xls
中华人民共和国扣缴企业所得税报告表.xls
中华人民共和国企业清算所得税申报表.doc
中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表.xls
中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版).XLS
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版).XLS
延期申报申请表.doc
退(抵)税款申请表.doc
不予批准延期缴纳税款通知书.doc
批准延期缴纳税款通知书.doc
延期缴纳税款申请审批表.doc

 
来源:直属分局税政征管科
 
 
 
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