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二、申报征收类
发布时间: 2015-06-24
 

 

一、金融营业税申报(所属期201651日前)

 

(一)业务概述

金融营业税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳营业税。税务机关按照税法规定将纳税人应纳的税款收缴入库。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001428日中华人民共和国主席令第49号)第二十五条,第二十六条,第二十七条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(200297日中华人民共和国国务院令第362号)第三十条,第三十一条,第三十二条,第三十三条,第三十四条,第三十五条,第三十六条,第三十七条;

3.《中华人民共和国营业税暂行条例》(20081110日中华人民共和国国务院令第540号)全文;

4.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(20081215日财政部国家税务总局令第52号)全文。

(三)申请条件

直属分局金融保险营业税管户及其他按税收法律法规需要缴纳金融营业税的企业。

(四)报送资料

1)《通用申报表(税及附征税费)》(一式两份);

2)金融保险企业:

月(季)度财务会计报表:《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》(可选)。

3)非金融保险企业:

①合同、协议等书面材料原件及复印件(核对原件并留存复印件);

②银行进账单或利息计算表等材料原件及复印件(核对原件并留存复印件)。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→纳税人在办税服务厅即时领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

(八)咨询电话

12366-2

 

二、企业所得税申报

 

2.1 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)

 

(一)业务概述

实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业纳税人(包括境外注册中资控股居民企业)应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。

纳税申报期限为月份或者季度的自终了之日起15日内进行纳税申报,遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001428日中华人民共和国主席令第49号)第二十五条,第二十六条,第二十七条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(200297日中华人民共和国国务院令第362号)第三十条,第三十一条,第三十二条,第三十三条,第三十四条,第三十五条,第三十六条,第三十七条;

3.《中华人民共和国企业所得税法》(2007316日中华人民共和国主席令第63号)全文;

4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007126日中华人民共和国国务院令第512号)全文;

5.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告〔2015〕第31号)全文;

6.《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告〔2015〕年第79号)全文。

(三)申请条件

直属分局查账征收企业所得税管户。

(四)报送资料

1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A,2015年版)》(一式两份);

2)月(季)度财务会计报表:

企业报送的财务会计决算报表包括:《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》(可选);

事业单位报送《资产负债表》(事业单位)、《事业收支决算表》及明细(可选)。

3)《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》(汇总纳税企业适用)。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→纳税人在办税服务厅即时领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

(八)咨询电话

12366-2

 

 

2.2 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)

 

(一)业务概述

按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》及其他相关资料,向税务机关进行企业所得税月(季)度申报。

纳税期限为月份或者季度的自终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。纳税申报期限遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001428日中华人民共和国主席令第49号)第二十五条,第二十六条,第二十七条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(200297日中华人民共和国国务院令第362号)第三十条,第三十一条,第三十二条,第三十三条,第三十四条,第三十五条,第三十六条,第三十七条;

3.《中华人民共和国企业所得税法》(2007316日中华人民共和国主席令第63号)全文;

4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007126日中华人民共和国国务院令第512号)全文。

(三)申请条件

直属分局核定征收企业所得税管户。

(四)报送资料

1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》(一式两份);

2)月(季)度财务会计报表:

企业报送的财务会计决算报表包括:《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》(可选);

事业单位报送《资产负债表》(事业单位)、《事业收支决算表》及明细(可选)。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→纳税人在办税服务厅即时领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

(八)咨询电话

12366-2

 

 

2.3 居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)

 

(一)业务概述

实行查账征收企业所得税的居民纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或在年度中间终止经营活动的应自实际终止经营之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额、应纳所得税额和本纳税年度应补(退)税额,填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014版)》及其他有关资料向税务机关进行年度纳税申报。

纳税年度中间新开业(包括试生产、试经营)或纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行居民企业所得税年度申报。

企业所得税年度汇算清缴在5个月的申报期限最后一天为法定休假日的,根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条的规定,以休假日期满的次日为期限的最后一日。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001428日中华人民共和国主席令第49号)第二十五条,第二十六条,第二十七条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(200297日中华人民共和国国务院令第362号)第三十条,第三十一条,第三十二条,第三十三条,第三十四条,第三十五条,第三十六条,第三十七条;

3.《中华人民共和国企业所得税法》(2007316日中华人民共和国主席令第63号)全文;

4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007126日中华人民共和国国务院令第512号)全文;

5.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)全文;

6.《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号);

7.《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)。

(三)申请条件

直属分局查账征收企业所得税管户。

(四)报送资料

1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及附表(一式两份);

2)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》;

3)年度财务会计报表:

企业报送的财务会计决算报表包括:《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;

事业单位报送《资产负债表》(事业单位)、《事业收支决算表》及明细。

4)《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》(汇总纳税企业适用)。

重要提示:

1.企业发生资产损失,参照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)及其他相关文件执行;

2.其他涉税事项及填报要求请参照省局《办税指南》。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→纳税人在办税服务厅即时领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

(八)咨询电话

12366-2

 

 

2.4 居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)

 

(一)业务概述

按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》及其他相关资料,向税务机关进行企业所得税年度申报。

年度终了之日起5个月内或在年度中间终止经营活动的应自实际终止经营之日起60日内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。纳税申报期限遇最后一日为法定节假日的,顺延1日。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001428日中华人民共和国主席令第49号)第二十五条,第二十六条,第二十七条;

2.《中华人民共和国企业所得税法》(2007316日中华人民共和国主席令第63号)全文;

3.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007126日中华人民共和国国务院令第512号)全文;

4.《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔200830号)全文。

(三)申请条件

直属分局核定征收企业所得税管户。

(四)报送资料

1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》(一式两份);

2)年度财务会计报表:

企业报送的财务会计决算报表包括:《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;

事业单位报送《资产负债表》(事业单位)、《事业收支决算表》及明细。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→纳税人在办税服务厅即时领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

(八)咨询电话

12366-2

 

 

2.5 居民企业清算企业所得税申报

 

(一)业务概述

因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动,或不再持续经营,需依法对资产、债权、债务进行清算的居民企业,应当在办理注销登记之前,以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及其应纳所得税,自清算结束之日起15日内,填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表、其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国企业所得税法》(2007316日中华人民共和国主席令第63号)第五十三条,第五十五条;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007126日中华人民共和国国务院令第512号)第十一条,第六十七条;

3.《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔200960号)全文;

4.《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函〔2009388号)全文;

5.《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009684)全文。

(三)申请条件

符合前述业务概述条件需要进行清算申报的直属分局企业所得税管户。

(四)报送资料

1)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表(一式两份);

2)税务机关要求提供的其他资料。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→纳税人在办税服务厅即时领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

(八)咨询电话

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三、扣缴非居民企业所得税申报

 

(一)业务概述

扣缴义务人每次代扣在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应缴纳的企业所得税税款后,填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及相关资料向所在地的税务机关进行申报,并自代扣之日起7日内缴入国库。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国企业所得税法》(2007316日中华人民共和国主席令第63号)全文;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007126日中华人民共和国国务院令第512号)全文;

3.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001428日中华人民共和国主席令第49号)第二十五条,第二十六条,第二十七条;

4.国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告(国家税务总局公告2015年第60号)。

(三)申请条件

根据相关规定负有扣缴非居民企业所得税义务的直属分局企业所得税管户。

(四)报送资料

1)《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》(一式两份);

2)《组织临时税务登记表》(首次办理时提供);

3)合同原件、复印件(核对原件并留存复印件,如合同是外文版的,必须提供中文翻译版);

4)《扣缴企业所得税合同备案登记表》;

5)被扣缴义务人的有效证件(包括税务登记证、商业登记证等),无法提供被扣缴义务人登记证明的,请提供被扣缴方法定代表人身份证复印件;

6)不需办理税务登记但己取得组织机构代码证的扣缴义务人应提供组织机构代码证书副本及其复印件;

7)已办理税务登记的扣缴义务人提供《税务登记证》(副本)(已领取“一照一码”营业执照的纳税人提供营业执照)。

8)符合享受税收协定的非居民扣缴义务人扣缴申报企业所得税时,提供《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》,享受税收协定股息、利息、特许权使用费条款待遇的非居民企业还应提供《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税A表)》;

9)税务机关要求提供的其他资料。

重要提示:

扣缴义务人代扣代缴企业所得税申报且税款已缴入国库后,需要换取税收缴款书(代扣代收专用)的,需要提供以下资料:

1)《开具代扣代收税款凭证审批表》(一式两份);

2)被扣缴义务人的有效证件(包括税务登记证、商业登记证等);

3)扣缴义务人税务登记证副本原件及复印件或税源临时登记证(核对原件并留存复印件);

4)银行缴税回单原件及复印件;

5)合同、付息通知书原件及复印件(核对原件并留存复印件);

6)税务机关要求提供的其他资料。

* 扣缴义务人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖扣缴义务人公章

(五)办理流程

扣缴义务人提出申请→办税服务厅受理→扣缴义务人在办税服务厅即时领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

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四、退抵税审批

 

4.1误收多缴退抵税

 

(一)业务概述

误收多缴退抵税,指因税务机关误收,或纳税人误缴而产生的应退还给纳税人的税款。在实际征收过程中,税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款,应当立即退还。纳税人多缴税款的,自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条 

《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)第三章; 

2.《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002150号)全文; 

3.《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于纳税人多缴税款及应付利息办理退库的通知》(财预〔2001502号)全文; 

4.《国家税务总局关于严格执行税款退库办理制度的通知》(国税函〔201119号)第二条;

5.《国家税务总局关于印发<全国税务机关纳税服务规范>相关表证单书的通知》税总发〔2014161号。

(三)申请条件

符合前述业务概述条件存在误收多缴的直属分局管户企业。

(四)报送资料

1.A07112《退(抵)税申请表》。

2.多缴税费证明资料(包括原完税凭证、减免税审批文书、纳税申报表、税务稽查结论、税务处理决定书、纳税评估文书、税务行政复议决定书、生效的法院判决书、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料)及其复印件。

重要提示:

1.纳税人由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的情况还应提供由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明,相关证明资料,和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料。

2.已办理税务登记的纳税人还应提供税务登记证件。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门审理→省财政厅终审→办税服务厅通知企业领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的在30个工作日内办结(不包括送财政部门审批及送国库办理时间);不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

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4.2 入库减免退抵税

 

(一)业务概述

入库减免退抵税,指纳税人经批准符合政策规范可以享受减免的税款,由于此前已经缴纳入库,纳税人可以申请退抵已缴纳的税款。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)第七十八条,第七十九条; 

2.《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)第三章; 

3.《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于纳税人多缴税款及应付利息办理退库的通知》(财预〔2001502号)全文; 

4.《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002150号)全文; 

5.《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔20081号)第一条第(十)款。

(三)申请条件

根据相关规定,符合政策规范可以享受减免税款的直属分局管户企业。

(四)报送资料

1.多缴税费证明资料及其复印件。

2.A07113《退(抵)税申请审批表》。

3.在税务部门办理税务登记的纳税人还应提供税务登记证件。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门审理→省财政厅终审→办税服务厅通知企业领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的在30个工作日内办结(不包括送财政部门审批及送国库办理时间);不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

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4.3 汇算清缴结算多缴退抵

 

(一)业务概述

实际工作中,纳税人、扣缴义务人、委托代征单位因种种原因可能造成实际缴纳的税费大于应缴纳的税费(以下简称多缴税费),税务机关应根据实际情况将多缴税费予以退还或抵缴其原有欠税。对于符合条件的应退税款,税务机关应按照税收法律法规规定,及时为纳税人办理退税。

汇算清缴结算多缴退抵税,指按照分期预缴、按期汇算结算的征管方式,对纳税人多缴税款予以清算形成的应退税费。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)第七十八条,第七十九条; 

3.《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)第三章; 

4.《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002150号)全文; 

5.《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔200979号)第四条。

(三)申请条件

年度汇算清缴完成后存在多缴税款的直属分局企业所得税管户。

(四)报送资料

1.多缴税费证明资料及其复印件。

2.A07112《退(抵)税申请表》。

3.已在主管税务机关办理税务登记的纳税人还应提供税务登记证件。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门审理→省财政厅终审→办税服务厅通知企业领取结果。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的在30个工作日内办结(不包括送财政部门审批及送国库办理时间);不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

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五、延期申报核准

 

(一)业务概述

纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报,或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难需要延期的,应当在申请延期的申报期限之内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,可以延期申报。

纳税人经核准延期办理纳税申报的,其财务会计报表报送期限可以顺延。

纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理。但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001428日中华人民共和国主席令第49号)第二十七条;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(200297日中华人民共和国国务院令第362号);

3.《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》(税总发〔2015142号)全文;

4.《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号)全文。

(三)申请条件

纳税人、扣缴义务人确有困难不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经主管税务机关核准,可以延期申报。

(四)报送资料

1)《税务行政许可申请表》(一式两份);

2)《延期申报申请核准表》(一式两份);

3)纳税人确有困难不能正常申报的情况证明(如灾情报告、公安机关出具的事故证明原件及复印件等)。

重要提示:

1.由经办人或委托代理人办理的还应提供经办人身份证件及其复印件。

2.委托代理人提出申请的还应提供代理委托书。

* 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人申请→办税服务厅受理→相关部门审查→决定→办税服务厅发放《准予税务行政许可决定书》。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的在5个工作日内办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

(八)咨询电话

12366-2

 

 

六、延期缴纳税款核准

 

(一)业务概述

延期缴纳税款核准,是指纳税人因不可抗力因素,导致发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过三个月。

纳税人延期缴纳税款(按税种)金额2000万元以下(不含本数)的审批,由直属税务分局实施。2000万元以上的审批,仍由广东省地方税务局实施。

(二)政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(2001428日中华人民共和国主席令第49号)第三十一条第(二)款;

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(200297日中华人民共和国国务院令第362号)第四十一条,第四十二条;

3.《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》(税总发〔2015142号)全文。

4.《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》(2016年第11号)。

(三)申请条件

纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的,可申请办理延期缴纳税款。

(四)报送资料

1)《税务行政许可申请表》(一式两份);

2)《延期缴纳税款申请审批表》(一式两份);

3)《资产负债表》;

4)纳税人申请延期缴纳税款报告(详细说明申请延期原因,人员工资、社会保险费支出情况,连续3个月缴纳税款情况);

5)纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款还应提供当期货币资金余额情况及其复印件;所有银行存款账户的对账单及其复印件;应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算及相关证明材料;

6)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件(核对原件并留存复印件)。

重要提示:

1.由经办人或委托代理人办理的还应提供经办人身份证件及其复印件。

2.委托代理人提出申请的还应提供代理委托书。

 * 纳税人向我局提交的纸质资料(包括各类表证单书)须加盖纳税人公章

(五)办理流程

纳税人申请→办税服务厅受理→相关部门审查→决定→办税服务厅发放《准予税务行政许可决定书》。

(六)受理地点

直属税务分局办税服务厅(广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼)

(七)办理时限

税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的在20个工作日内办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理时间:法定工作日上午8:30--12:00,下午2:00--5:30

(八)咨询电话

12366-2

 

表证单书:

 A06119《通用申报表(税及附征税费)》.doc
A06635《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》.doc
A06639《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》.doc
《中华人民共和国企业所得税年度申报表》(A类,2015版).xls

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》.xls
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》填报说明.doc

A06640《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》.doc
A06213《中华人民共和国企业清算所得税申报表》.doc
A06214《资产处置损益明细表》.doc
A06215《负债清偿损益明细表》.doc
A06216《剩余财产计算和分配明细表》.doc
A06127《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》.doc
A06164《扣缴企业所得税合同备案登记表》.doc
组织临时税务登记表.doc
A07112《退(抵)税申请表》.doc
A07113《退(抵)税申请审批表》.doc
《非居民纳税人税收居民身份信息报告表(企业适用)》.xls
《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(企业所得税A表)》.xls
《开具代扣代收税款凭证审批表(空白)》.doc
A13005《税务行政许可申请表》.doc
延期缴纳税款申请审批表.doc
延期申报申请核准表.doc

 

注:未尽事宜,请参照省局《办税指南》。

 


 
来源:直属分局税政征管科
 
 
 
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